一、关于依法治税的若干思考（论文文献综述）
田亚飞[1]（2021）在《W市税务系统依法治税问题研究》文中指出
陈曦[2]（2020）在《税务系统廉政教育问题研究》文中指出税务系统廉政教育是我国反腐倡廉工作和全面从严治党工作的重要组成部分,是依法治税的迫切需要,是实现税收现代化的重要保障。当前,税务系统在税收执法和行政管理过程中,不同程度地受到腐败问题的困扰。为有效的预防腐败,从源头遏制腐败的发生,严明税务系统工作纪律,廉政教育就尤为重要。分析税务系统廉政教育所面临的问题,并认真查摆原因,找出措施与路径,对于税务系统廉政教育具有重要的理论意义现实意义。本文主要分为以下四个部分:第一部分为绪论,阐述了选题背景及研究意义、国内外研究现状,课题的研究思路、方法和创新点;第二部分为税务系统廉政教育的相关理论概述,此部分厘清了廉政教育、税务系统廉政教育的含义及相关理论依据,介绍了税务系统廉政教育的基本原则,阐述了税务系统廉政教育的意义;第三部分为税务系统廉政教育的现状。从提高认识、完善制度、形成廉政文化方面介绍了税务系统廉政教育取得的成效;从廉政教育内容缺乏针对性、廉政教育方式缺乏创新性、廉政教育工作队伍素养有待进一步提升、廉政教育工作缺乏实效性方面分析了税务系统廉政教育过程中存在的问题;从对廉政教育工作重要性认识不足、廉政教育工作在执行中存在形式化问题、廉政教育体制机制不完善、廉政环境有待优化角度论述了税务系统廉政教育过程中存在问题的原因;第四部分为加强税务系统廉政教育的对策。主要从提升廉政教育思想认识、整合规范廉政教育的教育资源、完善廉政教育内容、创新廉政教育的方法的角度提出税务系统加强廉政教育的对策。
张亚琳[3]（2020）在《兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究》文中进行了进一步梳理党的十八届四中全会提出要强化内部流程控制,防止权力滥用。深入推进内部控制机制建设,是税务系统认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,推进依法治税的重要体现。税务部门作为行政执法和经济管理部门,履行管理国家税收的职责,权力事项多,权力监管难,执法不规范甚至以税谋私等现象时有发生,而且随着税收改革的不断推进,税收新政频出、执法环境更加复杂、执法风险日益突出,税务机关迫切需要以法治为根本遵循,构建起科学有效、系统规范、监督有力的内部控制机制,最大限度降低和减少执法风险,更好地发挥税收职能作用。本文旨在政府内部控制和税收执法风险现有研究成果的基础上,从税收执法风险内部控制的理论入手,根据兰州市西固区税务局的基本情况和业务范围,阐述税收执法风险内部控制在基层税务部门的实践探索和有效成果,通过实地查阅、案例分析、访谈、问卷调查等方式深入剖析兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制工作的现状以及其中存在的问题和原因。最后,通过分析借鉴国内外税收执法风险内部控制的优秀经验,运用比较分析的方法,总结出有利于改进兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制的对策建议。本文通过研究得出:兰州市西固区税务局在税收执法风险内部控制的实践中夯实了依法治税和规范执法的意识,优化了税收执法流程和效率,增强了风险认知和防控能力,但仍然存在着问题与不足。因此,本文探索如何在现有的实践基础上帮助基层税务部门进一步完善税收执法风险内部控制,提出了加强税法学习与宣传、增强内控意识和内控理论学习、完善人员配置和激励机制、提高人员整体素质和业务水平、强化风险意识和风险评估能力、完善监督机制、加强内外部信息沟通和共享、建立综合治税体系等方面的对策,期望为我国税收执法风险内部控制的实证研究提供案例资源,为西固区税务局及其他基层税务部门规范税收执法行为和减少执法风险,提高税收征管效率和税收治理能力,促进税收法治化提供参考性建议。
袁博[4]（2019）在《大连市A区税务机关依法治税对策研究》文中进行了进一步梳理税收是国家治理体系的重要收入支撑,依法治税是实现税收现代化的必要条件。2015年以来,为进一步落实中央关于全面推进依法治国的战略部署,国家税务总局印发《关于全面推进依法治税的指导意见》,深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性,部署全面推进依法治税的总体要求及实施路径。各级税务机关特别是基层税务机关,充分发挥自身职能,围绕税收法治化这一奋斗目标开展了大量卓有成效的工作,成为推动依法治税的中坚力量。本文从理解税收与法治出发,以笔者就职的A区税务机关作为切入点对依法治税的现状进行了分析,并以新公共管理理论作为理论分析工具,运用文献研究法、数据统计法,真实展现基层税务机关依法治税的具体措施,通过问卷调查法对A区依法治税情况进行问卷调查,将调查结果进行分析并指出其依法治税存在的问题,分别从税务人员法治意识、税收执法、执法监督和纳税人税法遵从度,分析了当前存在的法律工具主义倾向、税收执法质效不高,税收执法监督宽松软和纳税遵从度不高等问题。最后,以问题为导向,理论结合实际,对基层税务机关如何完善依法治税工作,提出针对性的建议和对策,包括加强税务干部队伍建设、规范税收执法行为、加大执法监督力度等、提升纳税人税法遵从等。通过对基层税务机关的依法治税进行系统的研究有助于依法治国基本方略的深化,也能将对法治政府研究的焦点聚集到基层税务机关,对其他行政机关的法治建设提供借鉴。
李琳慧[5]（2019）在《马克思主义文化观视域下的我国税收文化建设》文中认为随着我国社会转型的进一步深入,我国文化建设的落后性问题也变得更加显着,一些外来的文化观念与思想意识,与我国的传统文化形成了一种相互交融又彼此影响的格局,并对传统文化的主体地位与价值造成了不小的影响与冲击,导致了各种社会问题。对文化建设的大力开展,有利于建立起能够充分展现出社会主义核心价值观的新型文化,对于人民精神状态的改善有着重要的促进作用。此外,作为重要的经济执法部门,税务部门所担负的是对财政收入的组织职能,为了能够更好的顺应时代发展需要,就要求各级税务机关严格做到以人为本,来全面强化税收文化建设工作,并以此来促进税务软实力的不断提升。在整个的税收活动与税务管理中,税收文化始终贯穿其中,其通过运用一种无形的约束力和有形的行为规范,来对各项税务事业进行严格的规范,来确保其能够高效有序地运行。所谓的税收文化功能,指的就是在税收工作实践过程中,税收文化所固有的功能与作用,主要包含了潜移默化的导向、凝聚以及激励和塑造等。马克思、恩格斯、列宁以及毛泽东和邓小平等,都曾在不同时期内针对税收问题进行了系统性的论述与分析。自马克思主义税收理论诞生之后,在经过了一百多年的发展后,生产关系与生产力,科学技术与生产任务等各个方面,都出现了不同程度的发展变化。目前,在社会经济的运行过程中,因为受到各种客观原因的影响作用,导致马克思主义税收理论当中的部分观念也出现了进一步的发展与变化,从某种程度上来说,马克思主义税收理论的针对性与实用性不高。比如说,马克思主义税收理论的教条性较高。不过,马克思主义的税收思想主要是以经济学、哲学以及社会主义理论为基础的,将国家的革命性、阶级性以及科学性的统一充分的体现了出来,是完善我国财务科学理论,创新财务体制改革的一项重要指导思想,通过对马克思主义税收思想的系统分析,能够有效促进对国家财务税收的科学管理。因此,本文就针对马克思主义文化观视域下的我国税收文化建设展开分析,为我国的税收文化理论研究增添一点内容。此外,就针对于税务机关内部来说,通过本文的研究,能够进一步帮助相关的税务人员来强化其自身的纳税服务意识,引起高度的纳税服务自觉性,进而促进其工作主动性与积极性的全面提升。此外,还能够进一步强化他们作为税务工作者的自豪感与使命感,引起税务服务团队的进取力与凝聚力,促进税务事业的和谐发展。
卢家澍[6]（2019）在《惠州市税务局稽查管理研究》文中研究指明作为税收管理的重要组成部分,税务稽查肩负着打击偷逃骗抗税和虚开发票等税务违法行为的法定职责,承担着整顿规范税收秩序、保障国家税收收入、维护国家经济安全的神圣使命,履行着保障纳税人合法权益、促进税法遵从的重要责任。随着税收现代化进程的推进,税务稽查管理工作不断进步和发展,成效明显。但是在税收稽查工作中,新的挑战、新的困难不断出现,在稽查管理中各种外部环境以及内部因素制约了稽查管理工作的提升,影响了稽查工作效率。从哪些方面着手、如何发现存在问题、针对问题采取何种应对措施成为了摆在稽查机构面前急需解决的问题。因此,如何正确认识稽查管理中存在的问题,通过有针对性的措施改进稽查管理工作有着重要的现实意义。本文在国地税合并的时间背景下,以惠州市税务局稽查局以及第一稽查局两个稽查部门的具体情况为主要研究对象,通过文献分析法、比较分析法、访谈法等研究方法,结合两个稽查部门的机构现状与制度、稽查人员及办案装备、稽查各项案件指标等稽查管理情况,全面分析当前惠州市稽查管理工作的现状,发现惠州市税务稽查管理中存在的问题以及产生问题的原因,对比分析其他典型地区的稽查管理工作经验,借鉴这些地区的稽查管理理念、稽查机构设置、稽查管理专业化、信息技术运用、稽查队伍培养等方面的做法,为提出改进惠州市税务局稽查管理打下综合分析的基础。针对以上的综合比对及分析,提出构建服务内部、社会以及纳税人的服务型稽查管理理念;设置合理的稽查机构,全方位地建立科学的税务稽查内部运行机制,强化税务稽查的集约化管理,按照检查行业与检查内容方面实施专业化的分工;加强征管查协调配合,明确稽查和征管的职责并建立信息反馈制度;通过严格税务稽查人员的准入制度、建立与健全税务稽查人才的培育机制、实行税务稽查的专家制度、加强思想教育工作等措施培养高素质的稽查人员;通过加大经费投入、提高稽查手段的科技含量、建立规范高效的信息交换共享制度、加强复合型人才的培养等措施推进稽查信息化,建立精选、专查的专业化税务稽查新模式;健全税务稽查法律法规体系,探索更加适合本地实际情况的稽查规定;通过合理的组织目标、合理的稽查考核指标、合理的稽查考核体系建立科学有效的稽查考核体系等方面的措施改进惠州市税务局稽查管理工作,达到税务稽查工作的质量和效率提高的目的,充分发挥税务稽查以查促管、以查促收的作用,打造公平、公正、良好的依法纳税环境,为国地税合并后的惠州税务稽查工作提供改进的思路。
孙楠[7]（2018）在《基层税务机关依法治税问题研究》文中研究表明税收是国家治理体系的重要组成部分,依法治税是实现税收现代化的基础条件。近年来,为进一步落实中央关于全面推进依法治国的战略部署,各级税务机关特别是基层税务机关,充分发挥自身职能,围绕税收法治化奋斗目标开展了大量卓有成效的工作,成为推动依法治税的中坚力量。本文从理解税收与法治的理论概念入手,把查找依法治税问题和薄弱环节作为切入点,研究阐述了我国基层税务机关依法治税的现状。随后,把A区国税局做为样本,真实展现了基层税务机关依法治税的具体措施。在查找问题时划分了两个角度,一方面从影响基层税务机关依法治税的外部因素入手,分析了我国税收法律体系不够健全、纳税人税法遵从度不高以及政府其他部门对税收执法存在不当干预等问题;另一方面从基层税务机关自身原因考虑,分析了当前存在的税务干部法治观念不强、执法行为规范性不够以及税收执法监督不到位等问题。最后,提出了改进和完善基层税务机关依法治税的意见建议和措施,包括完善税收法律体系、提升纳税人税法遵从、建立跨部门协作关系、加强法制部门建设、规范税收执法行为、加大执法监督力度等。
郝一丁[8]（2017）在《投资环境建设语境下的税收法治建构研究》文中指出本文的主要研究基础是税法理念,税法理念看似一个通俗的概念,实则内涵丰富,是一种对事物认识的基本模式,不但代表着学界对税收法律制度的体系化理解,也代表着所有税收法治相关主体的价值观念的集合,包括意识、信念以及遵从。税收的外在规范模式、具体指导思想就是税法理念,其代表着税法体系之内在的深层次思维,是最具有指导意义的价值体系,在税法体系中处于权威地位。税法理念是灵魂,指导立法、执法和司法的整个过程。其直接影响着税法制度的设立和发展,进而税收法治环境也将因此而不断成型。投资环境的建设与税法理念的更新以及税收法治环境建设有着密切的联系,对此进行研究,无论在理论意义,还是在实践价值上,都具有重要意义。第一章为税法理念革新:从依法治税到税收法治。税法理念是指税收法律关系主体在反思、总结税收法律现象的基础上,逐步形成的对税收法律制度的观念、意识及信念,是人们对税收法律的理解以及在此基础上建立起来的基本认知模式。这些观念、意识及信念被普遍接受,具有公认的认知模式,并且反过来制约、影响并指导着税法的制定、执行以及纠纷解决等一系列税法实践活动。20世纪90年代末,中国共产党第15次代表大会完整阐述了要推动依法治国的治国理念,依法治国成为了时代最强音符。自上而下的各级政府均开始重视在不同的具体领域细化分解依法治国。在税法领域,同样强调“依法治税”,并将该口号作为税收工作的灵魂。有的学者从字面上进行理解依法治税,认为应该是通过法律体系来对我国税收工作进行有效的管理。然而结合实际背景,通过法律和治理两方面的分析,不难看出,依法治税是要在推动国家经济改革的“使命”下,遵从国家设立的法律以及相关有约束力文件,把征缴双方的行为列入法律规范的范畴,并不断强调税收需要统一和税收需要集中两个实际的社会情况。这种模式的特点在于强调政府的主导地位,通过政府的行政权力从上至下强行推动所谓的“依法治税”,并不是法治意义上的依法治税,与真正的法治精神背道而驰,不符合时代的呼唤和需求。与上述相反,税收法治具有浓厚的法治理念,是伴随着法治文化的发展而提出的新的改革方向,是国家未来发展的重要引擎。税收法治是在税法法律为“良法”前提下,依照法治理念搭建的民众与政府之间税收关系的法律制度集合。国家税权将会因为税收法治的存在而被制约,税收制度必须是在宪法以及立法法等国家法律的规定范围内运作。此外,税收的执行主体应受到严格的制约,应严格遵循依法治税的原则,在税收法治理念下,为民众提供必要的税收法律服务,维护纳税人的合法权益。第二章为投资环境建设视角下的税收法治。税收法治与投资环境建设有着相辅相成的关系。然而,在原有“依法治税”理念下,发展模式较为粗放,各地和各级政府制定了大量税收优惠政策,在结构、立法模式、立法技术和利益平衡之间都存在较多问题。税收执法缺乏具体可操作性的监督程序,税收司法也相应较为弱化,失去了原有应该发挥的功能。第三章为税收法治改革:以上海自贸区投资环境建设为视角。上海自贸区是我国在新时期全面深化改革和扩大开放探索的重要一步,承载着税收法治改革的先行先试的使命。自贸区通过分期缴纳所得税,细化税收管理措施,建立便捷的税务服务体系,试点税收征管现代化平台、运用信息系统和技术检测税收风险等措施,全面推动建设公平合理、健康有序、持续繁荣的税收环境。但是,整体税收立法依然相对滞后,一些自贸区内立法的基本问题尚未解决,一系列领域还存在空白,尚未形成完整的推动投资建设的税收法律法规体系。因此,上海自贸区投资税收法治环境建设,需要在国家的指导下,大胆探索。一是建设既贴合我国实践情况又符合国际惯例的,与投资相关的税收法律制度,加快形成全面系统的,真正有利于投资环境建设的税法制度体系;二是加快税收征管的现代化建设,真正实现执法的透明性和程序的便利性;三是推动税收司法体系的完善,建立便捷、公平、高效的税收纠纷处理机制。第四章为投资环境建设的税收立法改革促进。本章主要对与投资环境建设关系最为紧密的区域优惠政策进行分析论证。税收法治理念的落实,关键一点是要注重量能课税原则,这一原则是判断税收优惠合乎要求的主要标准,也是税收法治实现的主要前提。此外,也需要注意税收优惠自身的合理成文,这种合理需要有一定的度,而且只能在特定的范围适用,不能同量能课税制度相冲突。当前,税收优惠之所以过多过滥,根源在于“政出多门”。要想根治这种现象,必须借助于强有力的规范措施,优惠政策统一由专门税收法律法规规定,制定主体和法律形式都应被合理限缩。第五章为投资环境建设的税收执法改革促进。投资环境建设中,良好的税收执法环境判定标准应当包括:高效率、低成本、高税法遵从度。建设高效率的税收执法环境应当建立健全税收法律体系,便利化的税收执法流程,并通过大数据技术,节约涉税信息的采集与验证成本,减少涉税信息的错误率,缩短办税时间。打造低成本的税收执法环境,应当优化税收征管模式,优化机构设置和人员配备,增强成本意识,提高思想意识和理论观念。提高税法遵从度,则应硬化政府预算,加大宣传教育,提高公民的纳税意识,建立税收执法保障体系。第六章为投资环境建设的税收司法改革促进。税收司法是非常专业化的法律行为方式,必须严格保持公正和中立的理念,蕴含专业化的技术要求,严格遵循程序。同时,应避免过于繁琐司法程序,不应造成过大的维权成本,并为司法程序制定必要的补充。《税收征收管理法》第88条第1款对纳税争议诉讼所设置的“双重前置”制度一直是理论界的争议焦点。部分学者认为双重前置缺乏目的正当性、程序妥当性和必要性以及结果合比例性,因此应予以删除。笔者则认为“双重前置”制度较好地贯彻了《税收征收管理法》的立法宗旨,在现实税收征管环境下,可以更好地实现国家税权与纳税主体权利的平衡。当然,结合争议所暴露出来的问题,对税收诉讼“双重前置”制度从建立涉税信息共享制度、强化税务中介服务机构作用和改革税务行政复议制度角度进行完善也是十分必要的。
施春苗[9]（2016）在《基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例》文中研究表明党的十八届四中全会提出全面依法治国方略,就税务机关而言,意味着依法治税将成为今后一段时间内税收工作的重点。近年来,我国税收法制化进程不断加快,税制改革进一步深化,税源管理逐步走向精细化、科学化和专业化。同时,随着经济社会的发展,税收执法内外部环境也在发生翻天覆地的改变,目前整个税收执法工作面临着许多新问题、新情况以及新挑战。但是,由于社会主义法制化进程相对滞后,特别是在税收管理方面,造成税务机关目前面临着税收法制建设不完善、税收征管体系不健全、税务干部执法水平参差不齐、纳税人维权意识不断增强、外部环境日渐复杂等重大挑战,税收执法风险日益加大,一些过去税收执法中存在的隐性风险逐渐暴露出来。新形势下如何紧密结合税收征管现状,不断规范税收执法行为,进一步优化税收执法环境,有效控制税收执法风险,大力推进依法治税,已成为我国基层税务机关及其执法人员亟待解决的问题和面临的一个重大课题。针对目前我国基层地税机关执法风险管理的现状和突出的问题,本文积极尝试结合基层地税执法工作实际,以石狮地税局为例,采取理论分析与现实例证相结合的方法,运用新公共管理理论、税收风险管理和税收法治理论为依据,从地方税收执法风险的概念入手,在概述税收执法风险管理的含义、分类、特征和意义的基础上,对基层地税执法风险及其在执法环节中的具体表现进行了阐述,侧重分析基层地税机关税收执法风险管理现状及存在的主要问题。最后,结合笔者工作的石狮市地税局的税收执法工作实际,借鉴国内外在税收执法中开展风险管理所取得的经验和成果,提出强化基层地税机关税收执法风险管理的对策及建议:一是建立健全税收执法法律体系;二是加快基层地方税收征管体制建设;三是强化地方税收执法监督管理;四是加强地方税收执法队伍素质建设;五是提高税收执法质量,应对复杂外部环境。
崔斌斌[10]（2016）在《全面依法治国方略下推进依法治税问题研究》文中进行了进一步梳理党的十八大四中全会审议通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,提出了全面依法治国的总体方略,明确了建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家的总目标。税收作为国家履职的重要财政收入来源,既是国家治理体系和治理能力现代化建设的基础,又是国家治理体系的重要组成部分和治理能力的具体体现。这双重存在决定了依法治税必然是全面依法治国的重要组成部分,理应成为践行全面依法治国方略的排头兵。随着2015年国家税务总局制定并颁布了《关于全面推进依法治税的指导意见》,依法治税进入全新的实践阶段。考察当前的税收治理实践,不可否认在税收立法、执法、守法、司法等各环节都存在着许多现实问题,这些问题的存在是推进依法治税的制约因素。本文通过对依法治税各环节问题的分析提炼,进而探求推进依法治税的实现路径。笔者认为,税收的基本原则是税收法定原则,在贯彻税收法定原则的路径中,要理顺税收与财政的关系,税收法定的基础并不仅局限于对税款的依法征收环节,按照税收“取之于民,用之于民”的逻辑,认为“用”税的合法性才是“取”税合法性的基础。要实现在全面依法治国语境下的依法治税,必须要将依法治税同财税体制改革结合起来,贯彻税收法定原则,注重财税协同,将税收法定原则研究贯穿于“取”税和“用”税的各个环节。
二、关于依法治税的若干思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于依法治税的若干思考（论文提纲范文）
（2）税务系统廉政教育问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究依据 |
| 1.选题背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状 |
| 1.国内研究现状 |
| 2.国外研究现状 |
| (三)研究思路、方法及创新点 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| 3.研究的创新点 |
| 二、税务系统廉政教育相关理论概述 |
| (一)相关概念 |
| 1.廉政 |
| 2.廉政教育 |
| 3.税务系统廉政教育 |
| (二)理论依据 |
| 1.马克思恩格斯廉政思想 |
| 2.中国共产党廉政思想 |
| 3.中国古代廉政教化实践 |
| (三)税务系统廉政教育的基本原则 |
| 1.特定性原则 |
| 2.长期性原则 |
| 3.立体性原则 |
| (四)税务系统廉政教育的意义 |
| 1.是深入开展反腐败斗争的现实需要 |
| 2.是依法治税的迫切需要 |
| 3.是实现税收现代化的重要保障 |
| 4.是加强税务系统队伍建设的重要途径 |
| 三、税务系统廉政教育的现状 |
| (一)税务系统廉政教育取得的成效 |
| 1.认识逐步提高 |
| 2.制度逐步完善 |
| 3.税务系统廉政文化逐步形成 |
| (二)税务系统廉政教育存在的问题 |
| 1.内容缺乏针对性 |
| 2.方式缺乏创新性 |
| 3.教育队伍素养有待提升 |
| 4.工作缺乏实效性 |
| (三)税务系统廉政教育存在问题的原因 |
| 1.对重要性认识不足 |
| 2.执行中存在形式化问题 |
| 3.体制机制不完善 |
| 4.廉政环境有待优化 |
| 四、加强税务系统廉政教育的对策 |
| (一)提升税务系统廉政教育思想认识 |
| 1.要强化党领导一切的思想理念 |
| 2.要坚决贯彻党委领导的中心地位 |
| 3.要深化岗位廉政教育 |
| 4.实践中要注意加强廉政文化建设 |
| (二)整合规范税务系统廉政教育的教育资源 |
| 1.加强专兼职教师队伍建设 |
| 2.加快综合信息化平台建设 |
| 3.充分利用多层面、多级别的廉政教育培训学习 |
| (三)完善税务系统廉政教育内容 |
| 1.强化理想信念教育 |
| 2.加强相关法纪条规教育 |
| 3.加强税务系统警示教育 |
| 4.加强税务干部道德教育 |
| (四)创新税务系统廉政教育的方法 |
| 1.开设廉政教育税务系统内网课堂 |
| 2.开展与税务工作相关的体验式廉政教育 |
| 3.运用税务系统特殊案例开展廉政教育 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间论文发表情况 |
（3）兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 政府内部控制 |
| 1.2.3 税收执法风险内部控制 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 税收执法风险 |
| 2.1.1 税收执法与税收执法风险的内涵 |
| 2.1.2 税收执法风险的分类 |
| 2.1.3 税收执法风险的特征 |
| 2.1.4 引发税收执法风险需要承担的行政与法律后果 |
| 2.2 内部控制相关理论 |
| 2.2.1 内部控制的内涵 |
| 2.2.2 内部控制的目标 |
| 2.2.3 内部控制的原则 |
| 2.2.4 内部控制的要素 |
| 2.3 政府内部控制 |
| 2.3.1 政府内部控制的内涵 |
| 2.3.2 政府内部控制的目标原则 |
| 2.3.3 政府内部控制的要素体系 |
| 2.4 税收执法风险内部控制基本理论 |
| 2.4.1 税收执法风险内部控制的内涵 |
| 2.4.2 税收执法风险内部控制的目标原则 |
| 2.4.3 税收执法风险内部控制要素基本框架 |
| 第三章 西固区税务局税收执法风险内部控制现状 |
| 3.1 西固区税务局基本情况 |
| 3.1.1 西固区税务局组织架构 |
| 3.1.2 西固区税务局主要业务职责 |
| 3.2 西固区税务局税收执法风险内部控制的基本情况 |
| 3.2.1 控制环境方面 |
| 3.2.2 风险评估方面 |
| 3.2.3 控制活动方面 |
| 3.2.4 信息与沟通方面 |
| 3.2.5 监督方面 |
| 3.3 西固区税务局税收执法风险内部控制的典型案例分析 |
| 3.4 西固区税务局税收执法风险内部控制的效果调查 |
| 3.4.1 依法治税和规范执法的意识得到提升 |
| 3.4.2 税收执法流程得到优化 |
| 3.4.3 风险认知和防控能力得到增强 |
| 第四章 西固区税务局税收执法风险内部控制存在问题及原因分析 |
| 4.1 税收执法风险内部控制实施状况评价的访谈的设计与实施 |
| 4.2 西固区税务局税收执法风险内部控制存在的问题 |
| 4.2.1 控制环境方面存在的问题 |
| 4.2.2 风险评估方面存在的问题 |
| 4.2.3 控制活动方面存在的问题 |
| 4.2.4 信息与沟通方面存在的问题 |
| 4.2.5 监督方面存在的问题 |
| 4.3 西固区税务局税收执法风险内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.3.1 税收法律制度不完备 |
| 4.3.2 内部控制意识不强 |
| 4.3.3 税务人员整体素质不高 |
| 4.3.4 人员配置与内控要求不符 |
| 4.3.5 执法风险意识不足 |
| 4.3.6 内部信息沟通不畅 |
| 4.3.7 缺乏外部支持和信息共享 |
| 4.3.8 监督机制不完善 |
| 第五章 国内外税收执法风险内部控制经验借鉴与启示 |
| 5.1 美国税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.2 澳大利亚税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.3 重庆市税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.4 厦门市税收执法风险内部控制的经验 |
| 5.5 国内外税收执法风险内部控制的启示 |
| 第六章 完善西固区税务局税收执法风险内部控制的对策建议 |
| 6.1 坚持依法治税,加强税法学习宣传 |
| 6.2 增强内控意识和内控理论学习 |
| 6.3 完善人员配置和激励机制 |
| 6.4 提高人员整体素质和业务水平 |
| 6.5 强化风险意识和风险评估能力 |
| 6.6 完善内部控制监督机制 |
| 6.7 加强内部信息沟通和共享 |
| 6.8 建立外部信息共享和综合治税体系 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 西固区税务局税收执法风险内部控制效果调查 |
| 附录 B “西固区税务局税收执法风险内部控制实施状况评价”调查访谈提纲(领导班子、部门领导适用) |
| 附录 C “西固区税务局税收执法风险内部控制实施状况评价”调查访谈提纲(非领导人员适用) |
| 致谢 |
| 作者简历 |
（4）大连市A区税务机关依法治税对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 关键词界定和理论基础 |
| 1.2.1 依法治税内涵 |
| 1.2.2 新公共管理理论 |
| 1.2.3 协同理论 |
| 1.2.4 治理理论 |
| 1.3 国内外研究现状及发展动态分析 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究动态分析 |
| 1.4 研究目的和内容 |
| 1.4.1 研究目的 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 2 A区税务机关依法治税现状的调查 |
| 2.1 A区税务机关基本情况 |
| 2.2 调查目的与调查方法 |
| 2.2.1 调查目的 |
| 2.2.2 调查方法 |
| 2.3 问卷调查的设计 |
| 2.4 问卷反馈结果统计 |
| 2.4.1 纳税人问卷调查结果统计 |
| 2.4.2 税务干部问卷调查结果统计 |
| 2.5 取得的成就 |
| 2.5.1 依法治税组织机制建设更加完善 |
| 2.5.2 税收执法更加公正、规范 |
| 2.5.3 税收法治环境不断优化 |
| 2.5.4 法治化队伍建设不断加强 |
| 2.5.5 税收执法监督不断多样 |
| 3 A区税务机关依法治税存在的问题和原因分析 |
| 3.1 A区税务机关依法治税存在的问题 |
| 3.1.1 法律工具主义倾向 |
| 3.1.2 税收执法质量与效能不足 |
| 3.1.3 税收执法监督宽松软 |
| 3.1.4 税法遵从度有待提高 |
| 3.2 基层税务机关依法治税面临问题的原因分析 |
| 3.2.1 税务干部层面 |
| 3.2.2 税收执法层面 |
| 3.2.3 税收执法监督层面 |
| 3.2.4 纳税人税法遵从度层面 |
| 4 优化基层税务机关依法治税的对策建议 |
| 4.1 增强履职尽责本领强化法治队伍建设 |
| 4.1.1 更新育人理念提升法治实践本领 |
| 4.1.2 完善选任机制科学配置人力资源 |
| 4.1.3 多元激励措施奖励惩戒机制结合 |
| 4.2 规范税收权力运用发挥税收执法职能 |
| 4.2.1 完善税制法律法规奠定执法基础 |
| 4.2.2 打通涉税信息壁垒整合平台协作 |
| 4.2.3 健全合理岗责体系明确执法责任 |
| 4.3 严密执法监督机制强化税收执法监督 |
| 4.3.1 完善内部执法监督体系 |
| 4.3.2 发挥司法机关的监督效能 |
| 4.3.3 严密责任追究机制 |
| 4.4 完善信用体系建设促进纳税遵从 |
| 4.4.1 加大普法力度实施精准普法 |
| 4.4.2 完善总体信用评价体系 |
| 4.4.3 政务公开透明化 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 基层税务机关依法治税调查问卷(纳税人) |
| 附录B 基层税务机关依法治税调查问卷(税务干部) |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（5）马克思主义文化观视域下的我国税收文化建设（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、论文的创新之处与不足 |
| 第一章 马克思主义文化观与税收文化理论的概述 |
| 第一节 马克思主义文化观的概述 |
| 一、文化与文明的内涵 |
| 二、马克思主义文化观的内容 |
| 第二节 税收文化理论的概述 |
| 一、税收文化的定义 |
| 二、税收文化的特点和功能 |
| 第二章 我国税收文化建设的重要性及存在的问题 |
| 第一节 我国税收文化建设的重要性 |
| 第二节 当前我国税收文化建设中存在的问题 |
| 一、税收文化意识落后,实践趋于形式化 |
| 二、税务人员积极性差,创新性不足 |
| 三、税务工作的法制化程度较低 |
| 四、工作行为不规范,组织文化建设不健全 |
| 第三章 马克思主义文化观视域下我国税收文化建设问题的分析 |
| 第一节 以马克思主义文化观引导我国税收文化建设 |
| 一、马克思主义文化观与我国税收文化的融合 |
| 二、找准马克思主义文化观与依法治税理念的结合点 |
| 第二节 以马克思主义文化观为指导思想建设我国税收文化 |
| 第三节 马克思主义文化观指导我国税务机关税收文化建设的案例 |
| 一、精神文化应用案例 |
| 二、制度文化应用案例 |
| 三、行为文化应用案例 |
| 四、物态文化应用案例 |
| 第四节 加强我国税收文化建设的经验启示 |
| 一、加强税收文化建设要突出重点 |
| 二、加强税收文化建设要注重的几个结合 |
| 三、强化税收文化建设的几个原则 |
| 第四章 马克思主义文化观视域下的我国税收文化建设策略 |
| 第一节 精神文化层面消除税收文化失调现象 |
| 一、提高税收文化整合能力 |
| 二、重视税收文化重建 |
| 三、建立和谐税收文化 |
| 第二节 物态文化层面创建高效服务型税务 |
| 一、努力建设服务型税务 |
| 二、优化服务机制和设施,提高税务工作效率 |
| 三、提高税务执法水平,构建法制型税务 |
| 第三节 制度文化层面强化税收文化建设的系统性 |
| 一、建设税务管理制度,提高税收征管质量 |
| 二、建立行政管理体系,提升行政管理效能 |
| 三、建立绩效考核体系,提升干部职工活力 |
| 四、建立管人用人体系,提升干部队伍素质 |
| 第四节 行为文化层面构建创新型税务 |
| 一、正确认识创新型税务的基本内涵 |
| 二、准确把握创新型税务的目标任务 |
| 三、切实落实创新型税务的手段措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间学术成果情况 |
| 致谢 |
（6）惠州市税务局稽查管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.3 相关概念与基本理论 |
| 1.3.1 相关概念 |
| 1.3.2 基本理论 |
| 1.4 研究思路和研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 惠州市税务局稽查管理现状与成就 |
| 2.1 惠州市税务局稽查管理现状 |
| 2.1.1 惠州市税务局稽查部门概况 |
| 2.1.2 惠州市税务局稽查管理制度与流程 |
| 2.2 惠州市税务局稽查管理工作成就 |
| 2.2.1 稽查人员及办案装备的配置较为齐备 |
| 2.2.2 稽查选案准确率保持较高水平 |
| 2.2.3 稽查查补收入不断提高 |
| 2.2.4 查处案件类型向大要案发展 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 惠州市税务局稽查管理中存在的问题及原因分析 |
| 3.1 惠州市税务局稽查管理存在的问题 |
| 3.1.1 稽查队伍建设存在问题 |
| 3.1.2 稽查工作与征管工作之间相互脱节 |
| 3.1.3 税务稽查方面法律依据欠缺和笼统 |
| 3.1.4 稽查管理考核机制不科学 |
| 3.1.5 信息化稽查建设不完善 |
| 3.2 存在问题的原因分析 |
| 3.2.1 稽查管理客观因素方面的原因 |
| 3.2.2 稽查管理主体因素方面的原因 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 广州市及深圳市稽查管理的经验与启示 |
| 4.1 经验 |
| 4.1.1 广州市稽查管理经验 |
| 4.1.2 深圳市稽查管理经验 |
| 4.2 启示 |
| 4.2.1 创新稽查管理的理念 |
| 4.2.2 健全与完善税务稽查的机构 |
| 4.2.3 逐步实现稽查管理的专业化 |
| 4.2.4 加强信息化技术应用 |
| 4.2.5 提高稽查队伍素质 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 改进惠州市税务局稽查管理的对策和建议 |
| 5.1 改进稽查管理的基本思路、原则 |
| 5.1.1 基本思路 |
| 5.1.2 基本原则 |
| 5.2 改进惠州市税务局稽查管理的建议 |
| 5.2.1 构建服务型稽查管理理念 |
| 5.2.2 设置合理的稽查机构 |
| 5.2.3 做好征管查的协调配合 |
| 5.2.4 创建高素质的稽查队伍 |
| 5.2.5 推进稽查管理信息化、专业化建设 |
| 5.2.6 强化税务稽查法制建设 |
| 5.2.7 建立科学有效的稽查考核体系 |
| 5.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 :针对税务稽查人员有关稽查管理的访谈提纲 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（7）基层税务机关依法治税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法和思路 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 依法治税的理念与实践概述 |
| 2.1 依法治税的基本概念 |
| 2.1.1 税收与税法 |
| 2.1.2 对税收法治的理解 |
| 2.1.3 依法治税的概念 |
| 2.2 依法治国与依法治税 |
| 2.2.1 “依法治国”方略的提出 |
| 2.2.2 依法治国方略对依法治税带来的变化 |
| 2.3 依法治税的实践 |
| 2.3.1 依法治税的发展历程 |
| 2.3.2 依法治税的现状 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 基层税务机关依法治税成效的实证分析 |
| 3.1 基层税务机关与依法治税 |
| 3.2 基层税务机关依法治税的措施与效果：以A区国税局为样本 |
| 3.2.1 样本简介 |
| 3.2.2 A区国税局推进依法治税的基本情况 |
| 3.2.3 A区国税局推进依法治税工作的原因分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 基层税务机关依法治税的局限与不足 |
| 4.1 影响基层税务机关依法治税的外部因素 |
| 4.1.1 税收法律体系不健全 |
| 4.1.2 纳税人税法遵从度不高 |
| 4.1.3 政府及其他部门的干预 |
| 4.2 基层税务机关依法治税的内部问题 |
| 4.2.1 基层税务干部整体法治观念不强 |
| 4.2.2 税收执法行为的规范性仍需增强 |
| 4.2.3 税收执法监督不到位 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 提升基层税务机关依法治税成效的建议 |
| 5.1 完善我国税收法律体系 |
| 5.2 从纳税服务角度提升税法遵从 |
| 5.3 构建跨部门协作机制 |
| 5.4 加强基层税务机关法制部门建设 |
| 5.5 全面规范税收执法行为 |
| 5.6 加大税收执法监督力度 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
（8）投资环境建设语境下的税收法治建构研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 选题意义与文献综述 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 选题的缘由和意义 |
| 第三节 研究综述 |
| 第四节 研究方法 |
| 第五节 创新之处与研究局限 |
| 第一章 税法理念革新：从依法治税到税收法治 |
| 第一节 税法理念评述 |
| 第二节 传统税法理念模式：依法治税 |
| 第三节 现代税收理念：税收法治 |
| 一、税收法治的理念发展 |
| 二、税收法治内涵分析 |
| 第二章 投资环境建设视角下的税收法治 |
| 第一节 投资环境建设及其与税收的关系 |
| 一、投资服务环境与税收的关系 |
| 二、投资政策环境与税收的关系 |
| 三、投资法治环境与税收的关系 |
| 第二节 我国投资环境建设的发展及竞争 |
| 一、逐步演进 |
| 二、产生根源 |
| 第三节 “依法治税”理念下的投资环境建设 |
| 一、不受管控的税收优惠政策 |
| 二、税收执法监督的缺失 |
| 三、税收司法的困境 |
| 第三章 税收法治改革：以上海自贸区投资环境建设为视角 |
| 第一节 上海自贸区税收法律制度改革 |
| 一、自贸区税收法治化的目标 |
| 二、自贸区税收法治化的应然性 |
| 三、上海自贸区投资税收法治环境建设概述 |
| 第二节 上海自贸区税收改革的必要性分析 |
| 一、自贸区税收法治改革的先期实践 |
| 二、自贸区税收法治改革的创新和落实 |
| 第三节 国际自贸区投资环境建设法治规则的比较研究 |
| 一、美国自由贸易区 |
| 二、韩国自由贸易区 |
| 三、其他国家自贸区 |
| 四、对中国的借鉴意义 |
| 第四章 投资环境建设的税收立法改革促进 |
| 第一节 税收优惠制度相关立法分析 |
| 第二节 现行税收优惠立法的合法性考察 |
| 第三节 税收法治理念下的税收优惠立法改革 |
| 一、税收优惠立法的域外经验 |
| 二、完善现有税收优惠立法制度的若干思考 |
| 第五章 投资环境建设的税收执法改革促进 |
| 第一节 高效率税收执法环境研究 |
| 一、建立健全的税收法律体系 |
| 二、便利化的税收执法流程 |
| 三、大数据下的税收执法 |
| 第二节 低成本税收执法环境研究 |
| 一、优化税收征管模式 |
| 二、优化税务机构设置及人员配备 |
| 三、增强成本意识，提高思想和理论观念 |
| 第三节 税法遵从度与税收执法环境关系辨析 |
| 一、硬化政府预算 |
| 二、加大宣传教育，提高公民的纳税意识 |
| 三、建立税收执法保障体系 |
| 第六章 投资环境建设的税收司法改革促进 |
| 第一节 《税收征收管理法》的立法宗旨 |
| 第二节 针对税收诉讼“双重前置”制度争议的审视 |
| 第三节 税收诉讼“双重前置”制度的优化 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（9）基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 中文文摘 |
| 绪论 |
| 第一节 选题的背景和意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、选题意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究方案 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 三、技术路线图 |
| 四、创新之处 |
| 第一章 概念界定与理论基础 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、税收执法风险 |
| 二、税收执法风险管理 |
| 第二节 相关理论依据 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、税收法治理论 |
| 第二章 基层地税机关税收执法风险产生及其表现 |
| 第一节 基层地税机关税收执法风险产生环节 |
| 一、税务登记环节的风险问题 |
| 二、申报征收环节的风险问题 |
| 三、税源管理环节的风险问题 |
| 四、发票管理环节的风险问题 |
| 五、税收法制环节的风险问题 |
| 六、税务检(稽)查环节的风险问题 |
| 七、政策管理环节的风险问题 |
| 第二节 基层地税机关税收执法风险的主要表现 |
| 一、税收执法不力导致税款流失现象严重 |
| 二、税收执法不当使争议案件呈逐年增加趋势 |
| 三、税收执法风险带来职务犯罪案件频发 |
| 第三节 加强基层地税机关税收执法风险管理的必要性 |
| 第三章 基层地税机关税收执法风险管理现状分析-以石狮市地税局为例 |
| 第一节 石狮市地税局税收执法风险管理的实践及成效 |
| 一、石狮市地税局简介 |
| 二、石狮市地税局税收执法风险管理的做法及成效 |
| 第二节 石狮市地税局税收执法风险管理存在的问题及原因 |
| 一、税收法律体系不健全 |
| 二、地方税收征管体制不完善 |
| 三、税收执法监控机制尚未健全 |
| 四、地税人员业务素养有待提高 |
| 五、外部环境存在诸多不和谐因素 |
| 第四章 强化基层地税机关税收执法风险管理的政策建议 |
| 第一节 国外税收执法风险管理实践的经验借鉴 |
| 一、国外税收执法风险管理的具体实践 |
| 二、国外税收执法风险管理的经验启迪 |
| 第二节 完善基层地税机关税收执法风险管理的举措 |
| 一、建立健全税收执法法律体系 |
| 二、加快基层地方税收征管体制建设 |
| 三、强化地方税收执法监督管理 |
| 四、加强税收执法队伍素质建设 |
| 五、提高税收执法质量,应对复杂外部环境 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（10）全面依法治国方略下推进依法治税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 研究思路和框架 |
| 1.3 研究对象范围界定 |
| 第2章 全面依法治国语境下推进依法治税的必要性 |
| 2.1 全面依法治国方略概述 |
| 2.1.1 依法治国理念的演变过程 |
| 2.1.2 全面依法治国的基本内涵 |
| 2.1.3 全面依法治国的时代意义 |
| 2.1.4 基本启示 |
| 2.2 依法治税问题的分析 |
| 2.2.1 依法治税问题的历史考察 |
| 2.2.2 依法治税的理论分析 |
| 2.3 全面依法治国语境下推进依法治税的意义 |
| 2.3.1 依法治税是全面依法治国的基础 |
| 2.3.2 推进依法治税需要全面依法治国的外部环境 |
| 2.3.3 依法治税是建设社会主义市场经济的必然要求 |
| 2.3.4 依法治税是促进社会公平正义的制度保障 |
| 第3章 依法治税在税收实践中的问题分析 |
| 3.1 税收法律体系建设现状 |
| 3.1.1 现行税收法律体系结构基本情况 |
| 3.1.2 税收法律立法水平低 |
| 3.1.3 税收立法质量有待提高 |
| 3.1.4 税收立法民主化水平低 |
| 3.2 税收执法环节问题分析 |
| 3.2.1 税收执法程序不规范 |
| 3.2.2 税收执法自由裁量空间过大 |
| 3.2.3 税收执法内控机制不健全 |
| 3.2.4 税务行政救济不充分 |
| 3.3 税收法治环境问题分析 |
| 3.3.1 税收执法人员素质参差不齐 |
| 3.3.2 社会税法遵从意识不强 |
| 3.3.3 政府行政干预影响分析 |
| 3.4 国地税分设体制亟待改进 |
| 3.4.1 国地税分设体制基本概况 |
| 3.4.2 国地税分设问题分析 |
| 第4章 全面推进依法治税的路径探讨 |
| 4.1 落实税收法定原则 |
| 4.1.1 税收法定原则的基本概念 |
| 4.1.2 我国税收法定原则实践分析 |
| 4.1.3 落实税收法定的基本路径 |
| 4.2 统筹进行财政体制改革 |
| 4.2.1 完善税收预算管理 |
| 4.2.2 优化中央和地方的财权分配 |
| 4.3 建立科学完整的税收法律体系 |
| 4.3.1 税法设计基本职能界定 |
| 4.3.2 研究制定税收基本法 |
| 4.3.3 实现税收立法科学化、民主化 |
| 4.4 规范整合税收执法主体 |
| 4.4.1 实现税收执法主体法定 |
| 4.4.2 推进国地税深度融合统一 |
| 4.5 全面规范税收执法过程 |
| 4.6 建立健全税收司法体制 |
| 4.6.1 改善税务诉讼程序 |
| 4.6.2 推进建立税务法庭和税务检察厅 |
| 4.7 增强全民税收法治观念 |
| 4.7.1 构建平等的征纳双方关系 |
| 4.7.2 消除城乡二元体系下税法观念差距 |
| 4.7.3 加强税收立法的公众参与度 |
| 4.7.4 加大群众对依法治税的外部监督权利 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、关于依法治税的若干思考（论文参考文献）
- [1]W市税务系统依法治税问题研究[D]. 田亚飞. 内蒙古农业大学, 2021
- [2]税务系统廉政教育问题研究[D]. 陈曦. 渤海大学, 2020(05)
- [3]兰州市西固区税务局税收执法风险内部控制研究[D]. 张亚琳. 兰州大学, 2020(01)
- [4]大连市A区税务机关依法治税对策研究[D]. 袁博. 大连理工大学, 2019(08)
- [5]马克思主义文化观视域下的我国税收文化建设[D]. 李琳慧. 齐齐哈尔大学, 2019(02)
- [6]惠州市税务局稽查管理研究[D]. 卢家澍. 华南理工大学, 2019(01)
- [7]基层税务机关依法治税问题研究[D]. 孙楠. 首都经济贸易大学, 2018(12)
- [8]投资环境建设语境下的税收法治建构研究[D]. 郝一丁. 华东政法大学, 2017(07)
- [9]基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例[D]. 施春苗. 福建师范大学, 2016(05)
- [10]全面依法治国方略下推进依法治税问题研究[D]. 崔斌斌. 吉林财经大学, 2016(12)